為進一步加強企業單位食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就企業單位食堂財務管理中的有關事項規定如下：
一、企業單位食堂財務管理的總體要求企業單位舉辦食堂是一項公益性事業，要以服務員工為宗旨，不得以盈利為目的;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、食堂物資采購與資產管理
(一)物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。采購員實行備用金制，備用金暫定 5000 元。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如米、油等大宗物資。
(三)建立物資采購驗收制度。物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、復核人員、保管人員在統一印制的單
據上分別簽字認可后，方可登記 入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃”，經保管人員和審批人員同意審批方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，年底進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。
三、食堂收入管理
(一)食堂收入主要來源于員工的就餐收入，食堂向員工收取的飯卡存款伙食費，實行每月定期結轉。
四、食堂支出管理
(一)食堂支出要以服務員工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支 出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1 .伙食支出：是指食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：
(1 )食用原材料支出：食堂加工過程中所耗用的米、面粉、蔬菜等支出;
(2 )燃料支出：食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(3 )人工費支出：食堂員工工資、福利費等支出;
(4 )其他材料支出：食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規定。
1 、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費 等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿?，F購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。
2 、領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。
3 、食堂的差旅費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核， 報相關負責人審批后，向出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票(如煙、酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購)
4 .食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報領導審核，審批同意后，方可按采購手續購買，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。
5 .食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準按相關規定執行。
(三)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫單據，采購驗收后由驗收人及食堂經理簽字，其他物資的采購原則上須對方開具正規的稅務發票單獨報銷，金額在 1000 元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。大宗物資供貨商每月結算一次，其他定點采購的零星物品可 2 人以上現場支付。
(四)所有結算的票據都要求合法規范，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發票的正確性：內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚;
(五)食堂早上購完菜后經 驗收入庫簽字后應及時到財務室報銷當日購菜發票。
|
